eTREND radí: Daň z nehnuteľností 2011

Toto nie je aktuálny text k podaniu dane z nehnuteľností za rok 2011.

Aktuálny text nájdete na tomto linku.

Portál TRENDreality.sk vám prináša jednoduchý návod na to, ako podať daň z nehnuteľností spolu s potrebnými tlačivami i sadzbami.

Každý občan a podnikateľský subjekt, ktorý vlastní pozemok, stavbu, byt alebo nebytový priestor je povinný platiť daň z nehnuteľnosti. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti nepodáva každoročne, iba ak nastane rozhodujúca zmena vo vlastníctve, a to vždy k 1. januáru 2011.

Vládny kabinet Ivety Radičovej neprijal vlani žiadne legislatívne zmeny, ktoré by mali dopad na daň z nehnuteľností. Daň z nehnuteľností  za zdaňovacie obdobie roka 2011 sa podáva v rovnakom režime ako v predchádzajúcom roku. Rovnako samosprávy sadzbami dane z pozemkov, stavieb a bytov veľmi nehýbali. Daň z nehnuteľností  za zdaňovacie obdobie roka 2011 sa podáva v rovnakom režime ako predchádzajúcom roku.

Noví vlastníci, ktorí nadobudnú nehnuteľnosť po 1. januári 2011, musia ale rátať so sprísnením podmienok pre oslobodenie príjmov pri predaji bytu alebo rodinného domu. Zohľadňovať sa bude už len najmenej 5-ročná doba vlastníctva. Podmienka dvojročného trvalého pobytu bola vylúčená.

Prenajímatelia bytových a nebytových priestorov budú z príjmov z prenájmu platiť odvody do zdravotnej poisťovne.

Kto podáva priznanie

Daňové priznanie sa podáva do 31. januára v tej obci alebo meste, na území ktorého sa nehnuteľnosť nachádza.  Musia ho podať predovšetkým noví vlastníci, ktorí nadobudli nehnuteľnosti iba minulý rok, alebo v predchádzajúcich rokoch a dosiaľ nepodali priznanie. Doručiť ho musia aj tí daňovníci, ktorí  už nie sú majiteľmi  konkrétnej nehnuteľnosti,  ale naďalej vlastnia ďalšie nehnuteľnosti, ktoré sú predmetom dane.

Predmetom dane sú tie pozemky, stavby, stavby, byty, rodinné domy či nebytové priestory, ktoré zmenili v roku 2010 vlastníka, pričom rozhodujúci je stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daňové priznanie podáva tá fyzická alebo právnická osoba, ktorej bolo vyznačené a potvrdené vlastníctvo katastrálnym úradom k 1. januáru 2011. Na zápisy katastra, ktoré boli vykonané po tomto termíne, t.j. 2. januára  a neskôr sa bude vzťahovať povinnosť podať priznanie  v roku 2011, ale aj o rok neskôr.

Stiahnite si: Všetky potrebné tlačivá nájdete na tomto linku.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti netreba podávať každý rok, napríklad ako daňové priznanie k dani z motorových vozidiel. Ak už raz daňovník podal v minulosti daňové priznanie a nehnuteľnosti sú naďalej v jeho vlastníctve  bezo zmien, stačí ak už zaplatí len daň na základe platobného výmeru. Ten by mali obce rozposlať daňovníkom do 15. mája.

Povinnosť podať daňové priznanie majú:

1. Noví vlastníci, ktorí nadobudli nehnuteľnosť:

- darovaním

- dedením

- kúpou

- dražbou

- rozhodnutím súdu (napr. vysporiadanie BSM)

2. Doterajší vlastníci - nastali zmeny:

- vydané stavebné povolenie na stavby, nadstavby a prístavby

- vydané kolaudačné rozhodnutie

- zmena užívania nehnuteľnosti (z bývania na podnikateľské účely)

- zmena veľkosti pozemku, zastavanej plochy,

- zanikla daňová povinnosť jednej nehnuteľnosti (napr. predaj, vyvlastnenie), ale k ostatným nehnuteľnostiam naďalej trvá

Sú to zmeny, ktoré  treba nahlásiť správcovi dane (obci, mestu) do 30 dní odo dňa ich vzniku, pretože budú mať vplyv na výšku celkovej dane.  Ten, kto vydražil nehnuteľnosť, musí podať daňové priznanie do 15 dní odo dňa vzniku povinnosti. V tom prípade správca dane vydražiteľovi v priebehu roka vyrubí len pomernú časť dane. Informujte sa na miestnom úrade o spôsobe  písomného oznámenia (tlačivo alebo list). V takom prípade ale nestačí podať daňové priznanie iba za nehnuteľnosť, ktorej sa zmeny týkajú. Treba znova podať kompletné daňové priznanie  za všetky nehnuteľnosti vo vlastníctve daňovníka.

Dôležité: Vznik alebo zánik daňovej povinnosti má oznamovaciu povinnosť ten, kto nehnuteľnosť predal alebo daroval, ale aj ten, kto nehnuteľnosť nadobudol. Teda k jednej právnej skutočnosti majú oznamovaciu povinnosť minimálne dve osoby.

Daňové priznanie sa nepodáva, ak:

- nenastali zmeny v užívaní a vlastníctve nehnuteľnosti

- vlastnícke práva neboli zapísané do katastra k 1. januáru 2011

- zmenili sa sadzby dane,

- zmenili sa podmienky oslobodenia,

- zmenila sa hodnota pôdy

- zmenila sa veková hranica občana

- ak je nehnuteľnosť vlastní obec, štát, cirkev, verejná škola, atď.

Viacerí vlastníci

Ak má pozemok, byt, rodinný dom či nebytový priestor viacerých spoluvlastníkov, môžu sa rozhodnúť, kto podá daňové priznanie:

- každý vlastník sám za seba, alebo

- jeden vlastník spoločne za všetkých spoluvlastníkov (na základe dohody). Dohodu treba správcovi dane doručiť najneskôr do 31. januára.

Táto možnosť sa nevzťahuje na manželov. Ak majú nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve (BSM), daňové priznanie podáva iba jeden z manželov.

Tlačivá

Formuláre daňových priznaní k dani z nehnuteľnosti na rok 2011 sa nemenili. V platnosti zostávajú tlačivá z roku 2008. Vyplniť tlačivo a vypočítať daň si musí každý daňovník sám. Postupuje podľa poučenia na tomto linku. Údaje o nehnuteľnostiach sa vypisujú z listu vlastníctva, osvedčenia o dedičstve, kúpno-predajnej zmluvy, darovacej zmluvy a iných nadobúdacích dokumentoch  (s vyznačeným dátumom právoplatnosti).

Stiahnite si: Sadzby miestnych daní v krajských mestách nájdete na tomto linku.

Pri prvom podaní daňového priznania, ako aj pri ďalších zmenách, ktoré súvisia s vlastníctvom a užívaním nehnuteľnosti, odporúčajú obce a mestá zdokladovať právne skutočnosti.

Odporúčané prílohy k daňovému priznaniu:

- list vlastníctva

- kúpno-predajná zmluva

- osvedčenie o dedičstve (s vyznačením právoplatnosti)

- stavebné povolenie

- kolaudačné rozhodnutie

- darovacia zmluva

- iné doklady

- rozhodnutie súdu, štátneho orgánu, napr. o vyvlastnení.

Aby správca dane mohol odkontrolovať správnosť údajov uvedených v daňovom priznaní a správne vypočítať daň, z priložených dokladov musí byť jasné:

- meno a priezvisko predávajúceho alebo darcu, kupujúceho alebo obdarovaného, či dediča

- predmet zmluvy musí obsahovať výmeru podlahovej plochy v m2

- dátum povolenia vkladu vlastníckeho práva do katastra a iné dôležité skutočnosti.

Druhy nehnuteľností

Predmetom miestnej dane sú tieto nehnuteľnosti:

Pozemky – orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady, trvalé trávne porasty, záhrady, lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy,  rybníky s chovom rýb a ostatné hospodársky využívané vodné plochy,  zastavané plochy a nádvoria, stavebné pozemky a ostatné plochy okrem stavebných pozemkov. Touto daňou sa napríklad zdaňujú a tie časti plôch a nádvorí, ktoré sú zastavané stavbami, ktoré nemajú podlažie a nie sú predmetom dane zo stavieb.

Stavby – zdaňujú len tie, čo sa nachádzajú na území SR bez ohľadu na to, či sa užívajú alebo nie.   Stavby sú spojené so zemou pevným základom a majú jedno alebo viac nadzemných i podzemných podlaží.

Ide o tieto stavby:

a) stavby na bývanie a doplnkové drobné stavby k hlavnej stavbe,

b) stavby na pestovanie a skladovanie pôdohospodárskej produkcie, vrátane stavieb na vlastnú administratívu,

c) rekreačné a záhradkárske chaty a domčeky na individuálnu rekreáciu,

d) samostatne stojace garáže a hromadné garáže mimo bytových domov,

e) priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavebníctvu, na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu,

f) stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť

g) ostatné stavby

Byty a nebytové priestory – zdaňujú sa daňou z bytu tie byty a nebytové priestory v bytovom dome, ak bol aspoň jeden byt alebo nebytový priestor v ňom odkúpený do vlastníctva fyzickej alebo právnickej osoby. Ak sa tak nestalo, bytový dom sa zdaní  daňou zo stavieb.

Sadzby dane

Daň z nehnuteľností vyberajú obce a mestá v takej výške, aké sadzby schválili vo všeobecne záväznom nariadení. Nemôžu ale presiahnuť maximálnu hornú hranicu sadzby dane z pozemkov, sadzby dane zo stavieb a sadzby dane z bytov za byt a nebytový priestor, ktorú určil Zákon o miestnych daniach a miestnom poplatku. Sadzby môžu samosprávy meniť každý rok s platnosťou od 1. januára a stanoviť  ich v závislosti od lokality umiestnenia, účelu používania i počtu nadzemných podlaží nehnuteľnosti.

       ODPORÚČANIE: Sadzby daní sú schválené vo všeobecne záväzných nariadenia miest a obcí. Nájdete ich  na úradoch i na internetových stránkach samospráv.

Základom dane je hodnota pozemku, ktorá sa vypočíta vynásobením výmery pozemku hodnotou pôdy podľa prílohy č. 1 zákona.

Daň z pozemku  = základ dane x 0,25 %

Daň z pozemku = (výmer pozemku v m2  x  hodnota pôdy) x 0,25 %

2. Ročná sadzba dane zo stavieb = 0,033 € za každý aj začatý m2

Základom dane je výmera zastavanej plochy stavby v m2. Do úvahy sa berie pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej nadzemnej časti stavby. Jej súčasťou sú aj podzemné priestory (suterén) a nadzemné priestory, okrem 1. nadzemného podlažia. Za každé nadzemné podlažie je stanovený príplatok (najviac 0,33 € za každé ďalšie podlažie) bez ohľadu na veľkosť jej výmery alebo na spôsob využitia, okrem prízemia.

Daň zo stavby  = základ dane (m2) x 0,033 €

     3. Ročná sadzba dane z bytov a nebytových priestorov v dome = 0,033 € za každý aj začatý m2 podlahovej plochy a nebytového priestoru

Základ dane = výmera podlahovej plochy (m2) . do výmerovej plochy sa nezarátava rozloha balkóna, lodžie a  spoločných priestorov

Výpočet dane =základ dane (m2) x 0,033 €

Zľavy na dani

Obce môžu určiť vo všeobecne záväznom nariadení podmienky oslobodenia od dane alebo zľavy na dani. Daňou zvyčajne nie sú zaťažené nehnuteľnosti vo vlastníctve štátu, cirkvi, škôl a veľvyslanectiev, ale môžu to byť aj stavby vo vlastníctve právnických osôb, ktoré nie sú založené na podnikanie (nadácie, neziskové organizácie), ďalej múzeá, galérie, knižnice, divadlá, výstavné siene a osvetové zariadenia.

Oslobodené od dane môže byť podľa zákona vybraná skupina osôb, ak ich nehnuteľnosti slúžia na bývanie alebo pre ich potrebu (garáž, skleník). Zľavu zväčša môžu uplatniť :

- občania v hmotnej núdzi (potvrdenie z ÚPSVaR)

- občania starší ako 62 rokov, resp. ako určia obce (vekovú hranicu môžu znížiť i zvýšiť)

- občania s ťažkým zdravotným postihnutím (fotokópia preukazu ZŤP osoby)

- držitelia preukazu ZŤP osoby s potrebou sprievodcu

- prevažne alebo úplne bezvládni občania

 Ak sa na jednu nehnuteľnosť  pripadá viacero druhov oslobodení a zliav – dôchodca a zároveň ZŤP osoba – využiť možno len jedno zníženie dane, ktoré je najvýhodnejšie. Informujte sa na svojom miestnom či obecnom úrade.

Platobný výmer

Daň z nehnuteľnosti sa platí na základe platobného výmeru (link na platobný výmer). Výmer musia obce a mestá doručiť najneskôr do 15. mája 2011 a zaplatiť ho treba do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti. Zvyčajne je to do 31. mája 2011.

Platobný výmer nezasielajú obce, daňovníkom:

- ktorí sú oslobodení od platenia, alebo

- ak daňová povinnosť  neprekročila 3 eurá.

Ak občan alebo firma nebola povinná na rok 2011 podať daňové priznanie, tak daň na rok 2011 vyrubí samospráva podľa daňového priznania podaného v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach a všeobecne záväzného nariadenia o dani z nehnuteľností na rok 2011.

Daň možno zaplatiť:

Daň z nehnuteľnosti možno platiť naraz v celej sume alebo najviac v štyroch splátkach. Spôsob platenia dane v splátkach musí byť upravený vo všeobecne záväznom nariadení . Zaplatiť daň možno:

- poštovou poukážkou

- bezhotovostným prevodom v banke

- v hotovosti v pokladni obce / mesta ( max. 300 €)

- platobnou kartou (ak má obec POS terminál)

Sankcie

Obec alebo mesto môže uložiť pokutu, ak daňové priznanie:

- bolo podané po riadnom termíne, t.j. po 31. januári

- nebolo podané ani po výzve

Ak ide o fyzickú osobu, pokuta je  najmenej 6,63 eura, právnická osoba môže zaplatiť od 66,38 eura a viac. 

Foto na titulke - Flickr